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Impôt sur la fortune immobilière 2026

Calcule l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) dû au 1er janvier 2026 à partir des cases de la déclaration 2042-IFI 2026 : actif immobilier (9AA à 9CA, exonérations partielles des bois, forêts, biens ruraux et parts de GFA), passif (9GF, 9GH), seuil de 1 300 000 €, tarif et décote (CGI art. 977), réduction pour dons (9NC, 9NG ; art. 978), plafonnement à 75 % des revenus 2025 (9PR, 9PX ; art. 979) et imputation de l'impôt acquitté hors de France (9RS ; art. 980). Le foyer IFI est apprécié au 1er janvier 2026 (art. 964) : il peut différer du foyer de l'impôt sur le revenu (concubins, case 9GL ; mariage ou Pacs de 2025 avec déclarations de revenus séparées, case 9GM). Le simulateur officiel de la DGFiP ne couvre pas l'IFI : le calcul est vérifié contre le programme de calcul publié par la DGFiP (langage M de la campagne 2025, articles 977 et 979 inchangés depuis 2018).

Sources are cited. Every calculation step refers to the official texts (CGI, BOFiP, CSS, BOSS).

Box labels, calculation steps, citations and legal texts are shown in French, the language of the official texts.

Paramètres

Le foyer IFI comprend le déclarant, son conjoint, son partenaire de Pacs ou son concubin notoire et les enfants mineurs dont ils administrent les biens (CGI art. 964 ; BOI-PAT-IFI-20-10). « Concubins » correspond à la case 9GL ; « mariés ou pacsés en 2025 avec déclarations de revenus séparées » à la case 9GM : le patrimoine du couple est déclaré en commun même si les revenus 2025 ont été déclarés séparément (brochure pratique IR 2026, p. 339). Une seule situation est possible, d'où l'absence des incohérences 9GL / 9GM du traitement DGFiP (erreurs A983, A984 et A98703).

Un redevable domicilié en France est imposable sur ses biens situés en France et hors de France ; un non-résident l'est sur ses seuls biens et droits immobiliers situés en France (CGI art. 964, 1° et 2°). Le plafonnement de l'article 979 est réservé aux redevables domiciliés en France.

Case à cocher sans effet sur le montant. Le traitement DGFiP la refuse pour un redevable domicilié en France (erreur A986) : la 2042-IFI-COV accompagne la déclaration du redevable qui ne dépose pas de déclaration de revenus.

Les biens et droits immobiliers affectés à l'activité professionnelle principale d'un membre du foyer sont exonérés et ne sont pas déclarés dans l'actif (CGI art. 975). Case à cocher sans effet sur le montant.

Valeur vénale au 1er janvier 2026 de la résidence principale, diminuée de l'abattement de 30 % (CGI art. 973, I). En cas d'imposition commune, un seul immeuble bénéficie de l'abattement.

Si vous la saisissez au lieu de la case 9AA, le calcul applique l'abattement de 30 % (CGI art. 973, I) et ajoute le résultat à l'actif. Ne saisissez pas les deux.

Valeur vénale au 1er janvier 2026 des autres immeubles bâtis détenus directement (annexe 2).

Exonérés à concurrence des trois quarts sous les conditions de l'article 793 (CGI art. 976, I et II) : le calcul retient le quart.

Case à cocher sans effet sur le montant (engagement de gestion à joindre).

Exonérés des trois quarts jusqu'à 101 897 € et pour moitié au-delà (CGI art. 976, III, second alinéa).

Exonérées des trois quarts jusqu'à 101 897 € et pour moitié au-delà (CGI art. 976, IV, second alinéa) ; la limite s'applique distinctement des biens ruraux de la case 9AD.

Valeur vénale au 1er janvier 2026 des immeubles non bâtis détenus directement (terrains à bâtir, terres agricoles...).

Biens détenus indirectement, y compris via les unités de compte d'un contrat d'assurance-vie rachetable ou de capitalisation (CGI art. 965, 2° ; annexe 3).

Après application éventuelle du plafonnement des dettes (annexe 4 ; CGI art. 974).

Après application éventuelle du plafonnement des dettes (annexe 4 ; CGI art. 974).

Dettes admises en déduction (CGI art. 974, I à III) avant le plafonnement du IV : le calcul applique le plafonnement au vu de la valeur vénale brute ci-dessous. À utiliser à la place des cases 9GF et 9GH.

Valeur vénale de l'ensemble des biens et droits immobiliers imposables et de la fraction immobilière des parts, avant déduction des dettes (BOI-PAT-IFI-20-40-10 § 280). Au-delà de 5 000 000 €, les dettes excédant 60 % de cette valeur ne sont déductibles qu'à 50 % (CGI art. 974, IV).

Dettes dont vous justifiez qu'elles n'ont pas été contractées dans un objectif principalement fiscal : elles échappent au plafonnement (CGI art. 974, IV, second alinéa).

75 % des dons, dans la limite de 50 000 € pour l'ensemble des dons (CGI art. 978).

75 % des dons, dans la limite commune de 50 000 € (CGI art. 978, I).

Total de la ligne M de l'annexe 5, sans l'IFI 2026 (CGI art. 979). Vous pouvez saisir à la place le détail de l'annexe 5 ci-dessous. Les cases 9PR et 9PX vont ensemble (erreur A979 du traitement DGFiP).

Revenus mondiaux nets de frais professionnels de 2025, revenus exonérés et produits soumis à prélèvement libératoire compris (annexe 5, tableau B ; CGI art. 979). En cas de montant négatif, inscrivez 0.

Impôt sur le revenu au barème au titre de 2025, avant imputation des seuls crédits d'impôt représentatifs d'une imposition payée à l'étranger et des retenues non libératoires (BOI-PAT-IFI-40-30-10 § 70) : il peut provenir du calculateur impot-revenu-2026. Ignoré si la case 9PR est saisie.

Pourcentage D = A / C de l'annexe 5 : l'impôt sur le revenu est réduit à la part des personnes dont les biens entrent dans l'assiette de l'IFI (CGI art. 979, II). 100 % par défaut.

Ignoré si la case 9PR est saisie.

Ignoré si la case 9PR est saisie.

Ignoré si la case 9PR est saisie.

Ignoré si la case 9PR est saisie.

Ignoré si la case 9PR est saisie.

CSG, CRDS et autres prélèvements sociaux dus au titre des revenus 2025 (BOI-PAT-IFI-40-30-10 § 140). Ignoré si la case 9PR est saisie.

Montant imputable calculé sur l'annexe 6, dans la limite de l'IFI afférent aux biens situés hors de France (CGI art. 980).